Налоговая экспертиза

Определим размер неуплаченных налогов. Установим наличие или отсутствие нарушений налогового законодательства.

Налоговая экспертиза — процесс проведения проверки и анализа налоговых обязательств организации или физического лица, с целью определения соответствия действующего законодательства в области налогообложения. Она направлена на выявление ошибок в уплате налогов и сборов, определения необходимости исправления налоговых деклараций, а также предотвращения возможных нарушений налогового законодательства.

В ходе налоговой экспертизы проводятся следующие действия:

• Анализ документов: эксперты изучают налоговые декларации, учетную документацию, бухгалтерские отчеты и другие документы, связанные с уплатой налогов.
• Определение налоговых обязательств: эксперты проводят анализ налоговых обязательств, связанных с деятельностью организации или физического лица, и определяют, соответствуют ли они требованиям законодательства.
• Выявление ошибок: в ходе экспертизы могут быть выявлены ошибки в уплате налогов и сборов, в том числе неверное определение базы налогообложения, неправильное применение льгот и пр.
• Определение необходимости исправления деклараций: если в ходе экспертизы выявлены ошибки в налоговых декларациях, эксперты могут рекомендовать их исправление.
• Предотвращение нарушений: налоговая экспертиза может помочь организациям и физическим лицам предотвратить нарушения налогового законодательства и уменьшить риски, связанные с возможными налоговыми штрафами и санкциями.
• Консультации: налоговая экспертиза может включать консультации по вопросам налогообложения и предоставление рекомендаций по улучшению учетной политики и налогового планирования.
• Налоговая экспертиза является важным инструментом для обеспечения соблюдения налогового законодательства и оптимизации налоговых платежей.

Смысл проведения налоговой экспертизы заключается в минимизации рисков неправильной налогообложения и снижении налоговых затрат предприятия. Она позволяет выявить и устранить ошибки и недочеты в налоговом учете, а также предотвратить возможные нарушения законодательства в области налогообложения.

Если речь идет о инвестировании средств предприятия, то налоговая экспертиза может помочь определить, какие инвестиционные схемы наиболее выгодны с точки зрения налогообложения и какие налоговые риски могут возникнуть в связи с инвестиционным размещением денежных средств в различные организации, или фонды. Это позволяет инвесторам принимать более обоснованные решения о выборе инвестиционных инструментов и снижать возможные риски, связанные с налогообложением.

При проведении налоговой экспертизы экспертам могут быть поставлены следующие вопросы:

• Соответствует ли декларирование и уплата налогов законодательству?
• Соответствует ли система налогообложения действующему законодательству?
• Соответствует ли организация (предприятие) принятой системе налогообложения?
• Соблюдены ли налогоплательщиком требования налогового законодательства при проведении налоговых расчетов?
• Соответствуют ли документы налогоплательщика, поданные в налоговые органы, действительности?
• Соблюдены ли требования налогового законодательства при совершении налогоплательщиком сделок с недвижимостью или ценными бумагами?
• Соблюдены ли требования налогового законодательства при оформлении договоров и соглашений на выполнение работ или оказание услуг?
• Соблюдены ли требования налогового законодательства при проведении операций по перемещению товаров через таможенную границу?
• Соблюдены ли требования налогового законодательства при проведении операций с наличными деньгами?

Определение объемов денежных средств организации, выведенных из-под налогообложения, является одной из задач, которые могут быть решены в ходе налоговой экспертизы.

Для определения объемов выведенных из-под налогообложения денежных средств, необходимо провести анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. В ходе такого анализа необходимо оценить:

• Общую сумму доходов организации за определенный период времени.
• Сумму налоговых платежей, уплаченных организацией в бюджет за этот же период времени.
• Общую сумму расходов организации за определенный период времени.
• Сумму налоговых вычетов, полученных организацией за этот же период времени.
• Иные факторы, которые могут влиять на объем выведенных из-под налогообложения денежных средств, например, использование различных налоговых льгот и преференций.

На основе проведенного анализа можно определить объем выведенных из-под налогообложения денежных средств и предложить меры по снижению такой практики в будущем.

Анализ структуры исчисления уплаты налогов является одной из задач, которые могут быть решены в ходе налоговой экспертизы. В рамках такого анализа эксперт оценивает, какие налоги организация уплачивает (например, налог на прибыль, НДС, Налог на имущество и т.д.), а также какой вид исчисления уплаты налога используется (синтетический или аналитический).

• Синтетический метод исчисления налога предполагает применение единой налоговой ставки к общей сумме дохода организации. Такой метод прост в использовании и не требует большого количества детальной информации о финансово-хозяйственной деятельности организации. Однако, при использовании синтетического метода исчисления налога могут возникать ситуации, когда налоговые обязательства организации существенно завышены или занижены.
• Аналитический метод исчисления налога предполагает расчет налога на основе детальной информации о финансово-хозяйственной деятельности организации. Например, при расчете налога на прибыль используются данные о выручке, затратах, амортизации, налоговых вычетах и т.д. Такой метод более точен, но требует значительных затрат времени и ресурсов на сбор и обработку информации.

В ходе анализа структуры исчисления уплаты налогов эксперт может выявить возможные ошибки и неточности в расчетах налоговых обязательств организации, а также предложить рекомендации по улучшению процесса расчета и уплаты налогов.

Акт разногласий — сформулированный на основе осуществленной налоговой проверки.

При проведении налоговой проверки могут быть обнаружены нарушения налогового законодательства, которые могут привести к возникновению налоговых обязательств и штрафов. В таких случаях налоговый орган составляет акт нарушений налогового законодательства, в котором указываются факты нарушения, обоснования и ссылки на соответствующие статьи закона.

Если организация не согласна с результатами налоговой проверки, она имеет право обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о досудебном обжаловании акта нарушений налогового законодательства. В ходе досудебного рассмотрения оспаривается законность и обоснованность налоговых обязательств и штрафов, выявленных в акте нарушений налогового законодательства.

В ходе досудебных исследований эксперт, проводит налоговую экспертизу, с целью определения правомерности и обоснованности налоговых обязательств и штрафов, выявленных в акте нарушений налогового законодательства. На основании результатов налоговой экспертизы составляется акт разногласий, в котором формулируются доводы и аргументы, подтверждающие неправомерность и необоснованность налоговых обязательств и штрафов, а также предлагаются рекомендации по решению возникших споров.

Таким образом, составление акта разногласий является одной из задач, решаемых в ходе досудебных исследований, и позволяет защитить права организации в случае обнаружения нарушений налогового законодательства.

Проведение налоговой экспертизы регулируется законодательством, которое определяет порядок ее проведения, устанавливает права и обязанности участников, а также определяет правовые последствия результата экспертизы.

Основными нормативными актами, регулирующими проведение налоговой экспертизы, являются:

• Налоговый кодекс Российской Федерации – основной закон, регулирующий налоговые отношения и определяющий порядок, и условия осуществления налогового контроля, включая проведение налоговой экспертизы.
• Федеральный закон «Об экспертной деятельности в Российской Федерации» – закон, регулирующий проведение экспертиз различных видов, в том числе налоговых.
• Налоговый регламент – документ, содержащий подробное описание порядка проведения налоговой экспертизы, права и обязанности налоговых органов, а также права и обязанности налогоплательщиков.
• Постановления Правительства Российской Федерации, содержащие конкретные инструкции и методические рекомендации по проведению налоговых экспертиз.
• Кроме того, существуют и другие нормативные акты, которые могут регулировать проведение налоговой экспертизы, например, инструкции Федеральной налоговой службы России или решения высших судебных инстанций по делам, связанным с налоговым контролем и налоговой экспертизой.

Проведение налоговой экспертизы строго регулируется законодательством, и правильное применение норм этого законодательства является ключевым фактором для получения законного и обоснованного результата экспертизы.

Процедура проведения налоговой экспертизы может отличаться в зависимости от задач, но общие этапы могут быть следующими:

• Определение цели экспертизы и составление плана работ. В этом этапе определяются вопросы, на которые должны быть даны ответы, и формируется план работ, включающий необходимые методы и инструменты для достижения цели.
• Подготовительная работа. В этом этапе эксперты собирают информацию о компании и ее деятельности, обращая внимание на финансовые и налоговые документы. Если требуется, проводятся собеседования с сотрудниками компании.
• Проведение экспертизы. Этот этап включает проведение анализа документов и данных, сбор информации, анализ и оценку финансовых операций и расчет налоговых обязательств. При необходимости проводятся выезды на место для сбора информации.
• Анализ результатов экспертизы. В этом этапе проводится анализ результатов, сформулированные выводы и рекомендации.
• Подготовка экспертного заключения. Эксперты оформляют свои выводы и рекомендации в виде экспертного заключения.
• Представление экспертного заключения. Экспертное заключение представляется заказчику, который может использовать его для принятия решений и решения проблем, выявленных в ходе экспертизы.
• Участие экспертов в судебном процессе. В случае необходимости эксперты могут участвовать в судебном процессе

При проведении налоговой экспертизы используются различные технологии и методы, включающие в себя следующие:

• Анализ документации и информации – эксперты изучают финансовые документы и отчетность организации, данные бухгалтерского учета, налоговые декларации и др. документы, связанные с налоговыми платежами.
• Использование компьютерных программ – с помощью специализированных программ проводится анализ финансовых показателей, определяется наличие и объем налоговых задолженностей, оценивается риск нарушений налогового законодательства.
• Экспертиза договоров и сделок – эксперты изучают условия заключенных организацией договоров и сделок, выявляют наличие налоговых рисков и возможных нарушений налогового законодательства.
• Оценка имущества – при необходимости проводится оценка имущества организации для определения налоговой базы и налоговых обязательств.
• Сопоставление фактов и документов – эксперты проводят сопоставление фактов, выявленных при анализе документов, и наличие налоговых обязательств, установленных налоговыми органами.
• Сравнительный анализ – проводится сравнение финансовых показателей и налоговых обязательств организации с данными по аналогичным предприятиям в том же отрасли или регионе.
• Экспертиза налоговой политики – проводится анализ налоговой политики организации, ее соответствия действующему законодательству и оптимальности в условиях рыночной конкуренции.
• Оценка рисков – эксперты определяют налоговые риски, связанные с деятельностью организации, и рекомендуют меры по их минимизации.

Все вышеперечисленные методы и технологии используются в различных комбинациях в зависимости от целей и задач экспертизы.

Документы, которые требуются для проведения налоговой экспертизы, могут варьироваться в зависимости от конкретной ситуации и целей проведения экспертизы. Однако, в общем случае, налоговый эксперт может запросить следующие документы:

• Бухгалтерскую отчетность за период, подлежащий экспертизе.
• Договоры, счета, кассовые ордера и другие документы, связанные с финансовой деятельностью организации.
• Документы, подтверждающие расходы организации, такие как договоры с поставщиками, акты выполненных работ, счета-фактуры.
• Налоговые декларации и платежные поручения.
• Документы, подтверждающие расходы на научные исследования, разработки и технологические работы, если проводится налоговая экспертиза по этой теме.
• Другие документы, которые могут быть необходимы для проведения конкретной налоговой экспертизы, например, документы по оценке имущества.

Для проведения налоговой экспертизы могут быть привлечены различные специалисты, в зависимости от конкретных задач и областей деятельности организации.

Основными экспертами, которые могут быть привлечены для проведения налоговой экспертизы, являются:

• Налоговые консультанты – имеют специальные знания и опыт в области налогового законодательства, могут проводить анализ правильности уплаты налогов, оказывать консультации по оптимизации налоговых платежей и т.д.
• Бухгалтеры – знают особенности ведения бухгалтерского учета, могут оценить правильность отражения финансовых операций в бухгалтерской отчетности, а также провести анализ налоговых обязательств организации.
• Аудиторы – имеют опыт в проведении аудиторских проверок, могут оценить правильность ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также провести анализ налоговых обязательств организации.
• Юристы – специалисты в области права, могут проводить анализ законности действий организации, а также давать рекомендации по соблюдению налогового законодательства.
• Экономисты – специалисты в области экономики, могут проводить анализ финансовой деятельности организации, определять ее финансовое положение и давать рекомендации по оптимизации налоговых платежей.
• IT-специалисты – могут применять специализированные программные средства для анализа данных и выявления нарушений в учете налоговых обязательств организации.

Результатом налоговой экспертизы является детальный отчет, который содержит информацию о выявленных нарушениях, ошибках и недочетах, а также рекомендации по их устранению. Этот отчет помогает предприятию снизить налоговые риски, оптимизировать налоговую нагрузку и повысить эффективность финансовой деятельности.

Результаты налоговой экспертизы могут содержать множество экспертных выводов и рекомендаций. Ниже приведены некоторые возможные варианты:

• Ошибки и недочеты в налоговом учете: эксперты могут выявить ошибки в расчете налоговых обязательств, несоответствие налоговых деклараций фактическим данным и другие недочеты в налоговом учете. В этом случае эксперты могут рекомендовать внести корректировки в налоговые декларации и улучшить налоговый учет в целом.
• Неправильное применение налоговых льгот: эксперты могут обнаружить, что предприятие неправильно применяет налоговые льготы или не учитывает их вовсе. В этом случае эксперты могут рекомендовать правильно применять льготы и использовать их в наибольшей мере.
• Рекомендации по оптимизации налогообложения: на основе анализа данных предприятия эксперты могут рекомендовать использовать наиболее выгодные налоговые схемы и методы расчета налоговых обязательств для оптимизации налогообложения и снижения налоговых затрат предприятия.
• Рекомендации по соблюдению законодательства: эксперты могут рекомендовать внести изменения в налоговую политику предприятия, чтобы соответствовать действующему законодательству в области налогообложения и избежать нарушений.
• Другие рекомендации: в зависимости от конкретной ситуации эксперты могут дать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия, повышению эффективности бизнес-процессов и управлению рисками, связанными с налогообложением.

Независимая экспертная организация АНО «СЗЭПЦ» (Северо-Западный экспертно-профессиональный центр) имеет богатый опыт в проведении налоговых экспертиз, осуществляемых высококвалифицированными специалистами с различными образованиями и опытом работы в сфере налогового права и бухгалтерского учета. Сотрудничество с нами имеет следующие преимущества:

Квалифицированные эксперты: наша организация имеет штат специалистов с большим опытом работы в налоговой сфере и подготовленных в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Беспристрастность: АНО «СЗЭПЦ» является независимой организацией, что гарантирует объективность и беспристрастность при проведении налоговых экспертиз.

Комплексный подход: наши эксперты способны рассмотреть проблему не только с точки зрения налогового права, но и с учетом бухгалтерского учета, налоговой отчетности и прочих аспектов деятельности организации.

Сокращение рисков: проведение налоговой экспертизы может помочь снизить риски налоговых проверок и уменьшить вероятность возникновения налоговых споров.

Конфиденциальность: АНО «СЗЭПЦ» гарантирует конфиденциальность информации, полученной в ходе налоговой экспертизы, и соблюдение требований законодательства о защите персональных данных.

Оперативность: мы стремимся выполнять задачи в кратчайшие сроки, не ущемляя качество наших услуг.

Сотрудничество с независимой экспертной организацией АНО «СЗЭПЦ» может быть полезным для предприятий, которые хотят получить квалифицированную помощь в решении налоговых вопросов и снижении рисков налоговых споров.

Узнать стоимость экспертизы